Cgia: 25 scadenze, una ogni 2 giorni per un totale di 91 miliardi di euro versati al fisco
A fine anno, nei mesi di novembre e di dicembre, le imprese italiane e i titolari di partita Iva saranno chiamati a versare oltre 91 miliardi di euro di imposte.
Tra il versamento delle ritenute Irpef dei dipendenti e dei collaboratori familiari, le ritenute in capo ai lavoratori autonomi, l’Iva, gli acconti Irpef, Ires e Irap, il versamento dell’ultima rata dell’Imu e della Tasi, le aziende dovranno onorare 25 scadenze fiscali: in media, una ogni 2 giorni.
«Una pioggia di scadenze – fa notare il segretario della Cgia, Giuseppe Bortolussi – che potrebbe mettere in seria difficoltà moltissime piccole imprese a causa della cronica mancanza di liquidità. Un periodo, quello di fine d’anno, molto delicato per le aziende: oltre all’impegno con il fisco devono corrispondere anche le tredicesime ai propri dipendenti. E con il perdurare della crisi, questo impegno economico costituirà un vero e proprio stress test». Una crisi di liquidità che potrebbe essere aggravata dal fatto che a fine anno molte amministrazioni pubbliche si trovano in difficoltà di cassa causa il “patto di stabilità” che limita da disponibilità dei committenti di molti incarichi.
Quante sono le tasse che gravano sui contribuenti italiani? Tra addizionali, bolli, canoni, cedolare, concessioni, contributi, diritti, imposte, maggiorazioni, ritenute, sovraimposte, tasse e tributi, l’Ufficio studi della Cgia ne ha contate un centinaio. Quali sono le imposte più curiose? Spulciando l’elenco, si segnalano l’addizionale regionale all’accisa sul gas naturale (in buona sostanza una delle tante tassa sulla tassa che gravano sugli italiani), l’imposta provinciale di trascrizione (che si continua a pagare alle Province all’acquisto di un’auto nuova o usata), l’imposta sulle riserve matematiche (tassa in capo alle società di assicurazione) e le sovraimposte di confine sui gas, gli spiriti, i fiammiferi, i sacchetti di plastica non biodegradabili, la birra e gli oli minerali. Di fatto sono delle imposte doganali che le aziende importatrici/esportatrici di questi prodotti versano al fisco italiano.
Nonostante siano tantissime e molte di loro siano sconosciute ai più, il gettito tributario, si concentra su pochissime voci. Le prime 10 imposte – Irpef, Iva, Ires, Irap, imposta sugli oli minerali, Imu, imposta sui tabacchi, addizionale Irpef regionale, ritenute sugli interessi e altri redditi da capitale e l’imposta sul lotto – hanno garantito nel 2013 oltre l’83% del gettito tributario. Per l’anno in corso, fa sapere la Cgia, tra imposte e tributi lo Stato e le autonomie locali incasseranno 487,5 miliardi di euro. Se si aggiunge anche i contributi sociali, pari a poco più di 216 miliardi, nel 2014 il gettito fiscale complessivo sfiorerà i 704 miliardi di euro. Una cifra da capogiro, destinata a crescere decisamente anche per i prossimi anni.
LE 100 TASSE DEGLI ITALIANI (anno 2014)
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Numero |
IMPOSTE E TASSE |
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1 |
Addizionale comunale sui diritti d’imbarco di passeggeri sulle aeromobili |
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2 |
Addizionale comunale sull’Irpef |
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3 |
Addizionale erariale tassa automobilistica per auto di potenza sup 185 kw |
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4 |
Addizionale IRES imprese settore energetico |
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5 |
Addizionale regionale all’accisa sul gas naturale |
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6 |
Addizionale regionale sull’Irpef |
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7 |
Bollo auto |
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8 |
Canoni su telecomunicazioni e Rai Tv |
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9 |
Cedolare secca sugli affitti |
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10 |
Concessioni governative |
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11 |
Contributi concessioni edilizie |
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12 |
Contributi consortili |
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13 |
Contributo al SSN sui premi RC auto |
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14 |
Contributo solidarietà sui redditi elevati |
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15 |
Contribuzione aggiuntiva TFR |
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16 |
Contributo unificato processo civile, amministrativo e tributario |
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17 |
Diritti archivi notarili |
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18 |
Diritti catastali |
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19 |
Diritti delle Camere di commercio |
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20 |
Diritti di magazzinaggio |
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21 |
Contributo CONAI (Consorzio Nazionale Imballaggi) |
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22 |
Contributo RAEE |
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23 |
Contributi SIAE |
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24 |
Contributo Sistri |
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25 |
Diritti per contrassegni apposti alle merci |
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26 |
Imposta catastale |
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27 |
Imposta di bollo |
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28 |
Imposta di bollo sui capitali all’estero |
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29 |
Imposta di bollo sulla secretazione dei capitali scudati |
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30 |
Imposta di registro e sostitutiva |
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31 |
Imposta di scopo |
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32 |
Imposta di soggiorno |
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33 |
Imposta erariale sui aeromobili privati |
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34 |
Imposta erariale sui voli passeggeri aerotaxi |
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35 |
Imposta ipotecaria |
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36 |
Imposta municipale propria (Imu) |
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37 |
Imposta per l’adeguamento dei principi contabili (Ias) |
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38 |
Imposta plusvalenze cessioni azioni (capital gain) |
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39 |
Imposta provinciale di trascrizione |
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40 |
Imposta regionale sulla benzina per autotrazione |
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41 |
Imposta regionale sulle attività produttive (Irap) |
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42 |
Imposta regionale sulle emissioni sonore degli eromobili |
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43 |
Imposta sulla sigaretta elettronica |
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44 |
Imposta sostitutiva contribuenti minimi e regime vantaggio |
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45 |
Imposta sostitutiva rivalutazione (Tfr) |
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46 |
Imposta sostitutiva sui premi e vincite |
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47 |
Imposta su consumi carbone |
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48 |
Imposta su immobili all’estero |
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49 |
Imposta sugli oli minerali e derivati |
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50 |
Imposta sugli spiriti |
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51 |
Imposta sugli spettacoli |
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52 |
Imposta sui gas incondensabili |
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53 |
Imposta sui tabacchi |
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54 |
Imposta sul gas metano |
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55 |
Imposta sui giuochi, abilità e concorsi pronostici |
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56 |
Imposta su apparecchi e congegni di gioco |
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57 |
Imposta sul lotto e le lotterie |
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58 |
Imposta sul reddito delle persone fisiche (Irpef) |
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59 |
Imposta sul valore aggiunto (Iva) |
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60 |
Imposta sulla birra |
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61 |
Imposta sulle assicurazioni |
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62 |
Imposta sulle assicurazioni Rc auto |
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63 |
Imposta sulle concessioni dei beni del demanio e patrimonio indisponibile |
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64 |
Imposta sulle patenti |
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65 |
Imposta sulle riserve matematiche di assicurazione |
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66 |
Imposta sulle transazioni finanziarie (Tobin Tax) |
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67 |
Imposta sull’energia elettrica |
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68 |
Imposte comunali sulla pubblicità e sulle affissioni |
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69 |
Imposte sostitutive su risparmio gestito |
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70 |
Imposte su assicurazione vita e previdenza complementare |
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71 |
Imposte sul reddito delle società (Ires) |
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72 |
Imposte sulle successioni e donazioni |
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73 |
Maggiorazione IRES Società di comodo |
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74 |
Imposta sostitutiva rivalutazione beni aziendali |
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75 |
Proventi dei Casinò |
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76 |
Ritenute sugli interessi e su altri redditi da capitale |
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77 |
Ritenute sugli utili distribuiti dalle società |
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78 |
Sovraimposta di confine su gas incondensabili |
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79 |
Sovraimposta di confine su gas metano |
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80 |
Sovraimposta di confine sugli spiriti |
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81 |
Sovraimposta di confine sui fiammiferi |
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82 |
Sovraimposta di confine sui sacchetti di plastica non biodegradabili |
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83 |
Sovraimposta di confine sulla birra |
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84 |
Sovrimposta di confine sugli oli minerali |
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85 |
Tassa annuale sulla numerazione e bollatura di libri e registri contabili |
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86 |
Tassa annuale unità da diporto |
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87 |
Tassa di ancoraggio nei porti, rade o spiagge dello Stato |
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88 |
Tassa emissione di anidride solforosa e di ossidi di azoto |
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89 |
Tassa occupazione di spazi e aree pubbliche TOSAP (comunale) |
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90 |
Tassa regionale di abilitazione all’esercizio professionale |
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91 |
Tassa regionale di occupazione di spazi e aree pubbliche regionali |
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92 |
Tassa regionale per il diritto allo studio universitario |
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93 |
Tassa per i servizi indivisibili (Tasi) |
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94 |
Tassa sui rifiuti (Tari) |
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95 |
Tassa sulle concessioni regionali |
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96 |
Tassazione addizionale stock option settore finanziario |
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97 |
Tasse e contributi universitari |
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98 |
Tasse scolastiche (iscrizione, frequenza, tassa esame, tassa diploma) |
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99 |
Tributo provinciale per la tutela ambientale |
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100 |
Tributo speciale discarica |
Elaborazione: Ufficio Studi CGIA
Nota: con il presente elenco non si ha la pretesa di rappresentare tutte le forme di tributi e balzelli che “colpiscono” il contribuente italiano, tuttavia si tratteggia un quadro che evidenzia la complessità del nostro sistema fiscale
LE PRIME 10 TASSE ASSICURANO OLTRE L’83 % DEL GETTITO TRIBUTARIO
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Imposte |
Milioni di euro |
% |
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Imposta sul reddito delle persone fisiche (Irpef) |
160.904 |
33,2% |
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Imposta sul valore aggiunto (Iva) |
91.837 |
18,9% |
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Imposte sul reddito delle Società (Ires) |
35.507 |
7,3% |
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Imposta regionale sulle attività produttive (Irap) |
31.988 |
6,6% |
405.612 |
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Imposta sugli oli minerali e derivati |
27.176 |
5,6% |
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Imposta municipale propria (Imu) |
19.185 |
4,0% |
(83,6%) |
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Imposta sui tabacchi |
10.775 |
2,2% |
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Addizionale regionale sull’Irpef |
10.596 |
2,2% |
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Ritenute sugli interessi e su altri redditi da capitale |
10.453 |
2,2% |
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|
Imposta sul lotto e le lotterie |
7.191 |
1,5% |
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Altre Imposte |
79.697 |
16,4% |
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Totale |
485.309 |
100,0% |
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2013 |
2014 |
|||
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Totale imposte e tributi |
485.909 |
487.585 |
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di cui imposte indirette |
239.681 |
247.997 |
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di cui imposte dirette |
241.797 |
238.241 |
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di cui imposte c/capitale |
4.431 |
1.347 |
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Contributi sociali |
215.194 |
216.398 |
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Totale gettito fiscale (imposte e contributi) |
701.103 |
703.983 |
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Pressione fiscale |
43,3% |
43,3% |
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Pressione tributaria |
30,0% |
30,0% |
Elaborazione Ufficio Studi CGIA su dati ISTAT e Nota aggiornamento DEF
Nota
Cifre riportate nel riquadro azzurro: il dettaglio delle prime 10 imposte è effettuato sulla base della metodologia SEC 95
Cifre riportate nel riquadro verde: gli importi aggregati sono stati calcolati con la metodologia SEC 2010
Cifre riportate nel riquadro giallo: la voce Altre imposte è calcolata per differenza
Mestre 18 ottobre 2014
